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投資型保單每月可以領年化4~6%的配息，這筆錢可以當作退休金，未來上天堂後保險公司會給付身故保險金，身故保本而且還可以節遺產稅，請問先生/小姐有沒有興趣了解這檔商品?
最近聽客戶說同業業務員推薦他投資型保單，條件非常吸引人，想確認商品是否如業務員所述可以節遺產稅?
95/1/1之後簽訂的保險契約只要符合下方三項條件的保險給付即納入最低稅負制：
1. 95/1/1後生效的保險契約
2. 要保人不等於受益人
3. 壽險或年金
最低稅負制細節可參考：
保險給付納入最低稅負制有個好處，那就是可以利用3,330萬免稅額，外加最低稅負670萬的免稅額後最高可達到4,000萬。
一些對稅法不專業的從業人員會跟客戶說「因為保險給付算最低稅負制，有3,330萬免稅額，再加670萬免稅額，最多可以規劃4,000萬的保單節遺產稅」
投資型保單能這樣規劃嗎?
答案是：不行!
投資型保單的架構是由投資帳戶跟壽險組成，我今天投資1,000萬，未來保險公司理賠我至少1,000萬，我就把我的1,000萬資產由”應稅”變”免稅”?
怎麼想都覺得奇怪，那所有人都去買投資型保單國稅局就課不到遺產稅啦。
一般人主張保險給付不需要列入遺產總額範圍
- 保險法第112條：「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。」
- 遺產及贈與稅法第16條第9款：「左列各款不計入遺產總額：九、約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金。」
另外，近年來國稅局跟行政法院為了避免民眾透過保險隱藏資產規避遺產稅，推出「實質課稅原則」，所謂「實質課稅原則」簡單說就是由國稅局認定該保單規畫是不是在規避遺產稅，如果是規避遺產稅則該筆保險給付全部計入遺產總額。
除此之外，國稅局及行政法院更回歸保險給付的本質，將不屬於實質人壽保險給付的部分，劃歸入遺產總額範圍，並課徵遺產稅。
投資型壽險屬於人壽保險與理財投資之「混合契約」，身故保險金可以分為「壽險給付」與「保單帳戶價值」兩部分。
相信一定一堆人不認同，下方提供判例摘要：
>>上圖，簡單說就是A君不服國稅局遺產認定金額，要申請復查，保險給付不應納入遺產總額
計 9 張保單係以被繼承人為要保人暨被保險人所購買之投資型保單，保險繳費金額大於保險給付金額，為連結結構型債券之躉繳商品，因投資型保單係壽險與投資之組合式保險商品，要保人可提前解約、贖回，並自行承擔投資風險，性質與投資基金相同，又該保單之身故保險金係以保險金額與保單帳戶價值之較大值為理賠之金額，故以被繼承人死亡時保險公司應給付之金額即保單價值，合計 10,996,757 元。
>>甲型投資型保單，身故保險金為「保額」及「投資帳戶價值」兩者取其大。
上述因為「投資帳戶價值」大於「保額」，受益人領到的保險金額會是「投資帳戶價值」。國稅局認定投資是屬於被繼承人的財產，故計入遺產。
計 2 張保單係以被繼承人為要保人暨被保險人所購買之人壽及投資型保單，該保單之身故保險金為保險金額與保單價值總額之和，故除壽險部分（即保險金額）符合遺產及贈與稅法第 16 條第9 款規定，不計入遺產總額外，餘屬於投資帳戶價值部分，合計 7,556,592 元，核屬遺產及贈與稅法第 4 條第 1項所稱具有財產價值之權利，列入被繼承人遺產總額。
>>乙型投資型保單，身故保險金為「保額」加「投資帳戶價值」。
上述國稅局裁定「保額」部分為壽險保障，不計入遺產，「投資帳戶價值」認定屬於被繼承人的財產，故計入遺產。
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