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常聽到很多人說保險買滿了，已經買到3000多萬了，但細問為什麼買3000多萬就”滿了”? 不是答不出來就是說再多買要課稅，實際上並不是這樣的。
我們每年除了申報綜合所得稅外還要申報最低稅負，最低稅負制包含綜合所得淨額、海外所得、保險給付等…如下圖
最低稅負制可參考：【最低稅負】最低稅負制介紹
壽險當被保人身故後會給付身故保險金給受益人，該筆保險給付會納入受益人當年的最低稅負制去計算基本稅額，聽起來有點饒舌，舉例來說：
假設被保人是爸爸，受益人是兒子，當爸爸身故後小孩申請保險金當年必須申報該筆保險給付。
雖然說保險給付要申報，但保險給付有3330萬免稅額，所以一般人才會認為保險只能買3330萬。
有些人知道基本稅額的概念，也知道除了3330萬免稅額外基本稅額還有670萬扣除額，假如受益人沒有海外所得或其他需計入基本稅額的所得，壽險最高可以規劃到4000萬。
但是不是4000萬就買滿了? 超過4000萬就不能再買了?
答案是否定的，因為基本稅額計算後會跟綜合所得稅比較，哪個高就繳哪個 (正確來說應該是基本稅額<綜所稅則只要繳綜所稅，不用繳基本稅額；基本稅額>綜所稅則繳綜所稅+基本稅額超過綜所稅的差額)。
如果小孩本身的所得很高，每年綜所稅率來到40% (年所得453萬以上)，基本稅額的稅率是20%，即便保單買超過4000萬，超過的部分適用20%稅率，有很大機會計算出來的基本稅額還是比綜合所得稅低，因此就算買超過4000萬還是不用繳到基本稅額，也就沒有所謂買4000萬就買滿的說法了。
結論：
假設沒有海外所得跟其他計入基本稅額的所得
壽險買4000萬以下是不會被課到稅的
如果小孩本身有收入，壽險可以規劃超過4000萬，實際可保的保額要透過小孩的綜所稅額反推基本稅額，求得最高可買的壽險
** 以上都是不考慮實質課稅的情況，如果被國稅局以實質課稅的名目那壽險會被列入遺產課徵遺產稅
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