【保險】資產傳承保單規劃與稅務分析
要保人：保單所有人，保單若解約則解約金歸屬要保人
被保險人：提供身體當作保險的標的物
生存受益人：若該保單有生存保險金，生存受益人為領取生存保險金的人
死亡受益人：當被保險人身故時，死亡受益人為領取身故保險金的人
除了風險預防外，民眾還可以透過保單做資產移轉或傳承，但規劃時需要考量稅務問題，以下就常見的規劃及稅務問題做一些介紹。
第一類保單
父母自己繳保險費，自己領生存給付，因此不用繳所得稅，也沒有贈與情事，不用課贈與稅，且因要保人等於生存給付受益人，故不適用最低稅負制。
當父母身故後，兒女領取死亡給付免課遺產稅，但因要保人與受益人為不同人，新台幣三千三百萬元以上的死亡保險金，仍應按最低稅負制繳納所得稅。
基本上此類型最適合一般的身故險，完全沒有違法之虞，但若屬死亡前投保、躉繳投保、高齡投保，或帶病投保，國稅局極可能以實質課稅原則將這筆死亡給付計課遺產稅。
第二類保單
父母繳保費，卻由生存受益人兒女領取保險給付，則這筆生存金視為父母當年度對兒女的贈與，父母應繳贈與稅，但父母可扣除當年度贈與免稅額二二○萬元，若父母當年度沒有其他贈與，則兒女所領取的保險給付在二二○萬元以下，父母是不會被課到贈與稅的。
若是活到老、領到老的還本型保單，生存給付每次領二二○萬元以上的話會是很大額的保單，但因要保人與生存金受益人為不同人，若保單在九十五年一月一日以後才簽訂，此時兒女領取此生存給付，不論金額為何，皆應全額列入兒女的最低稅負制的加項中，保險公司亦應主動通報國稅局，因此保單容易曝光，雖然最低稅負制有六百七十萬元的扣除額，仍然不建議如此規劃。
若父母身故，兒女領取死亡給付不課遺產稅，但應小心實質課稅原則，且若九十五年一月一日後才簽訂保單，死亡給付超過三千三百萬元的部分，應計入最低稅負制的加項。
第三類保單
實務上活到老領到老的保單，選擇此種模式的最多，一來父母當要保人可以隨時解約領取解約金，也可隨時變更生存金受益人，擁有保單掌控權，而兒女當被保險人，生存金也可以領得比較久比較划算。
要保人父母自己繳保險費，生存保險金由父母自己領取，保險給付不用繳所得稅，也沒有贈與情事，不用課贈與稅，要保人等於受益人，也不適用最低稅負制。
兒女若身故，父母領取死亡給付，不須課遺產稅，要保人等於身故受益人，亦無最低稅負制之適用。
此類保單父母通常會在中途將要保人變更為兒女，生存受益人也同時改為兒女，這種狀況即為一次式的直接贈與，應依當時的保單價值準備金列為父母對兒女的贈與金額，但變更後要保人兒女仍是生存受益人，因此每次給付時保險公司不必對國稅局通報最低稅負，因此實務上這類贈與被國稅局查獲的機會不大，很多人自然而然不會主動申報。
第四類保單
這類型保單的要保人與生存給付受益人為不同人，兒女領取的生存金若超過二二○萬元，父母就必須申報贈與稅。若是九十五年一月一日以後簽的保單，則兒女領取的生存金還得適用最低稅負制計算所得稅，保險公司也必須主動通報國稅局。由於這類保單容易曝光，因此不建議大額保單採用這種方式規劃。
當被保險人兒女身故，死亡受益人父母領取的保險給付不課遺產稅，且這類型保單的要保人等於受益人，因此不適用最低稅負制。
第五類保單
這類型保單的要保人與生存金受益人都是乙，因此不涉及贈與，也不適用最低稅負制的規定。將來甲領取乙的死亡保險金時，雖然免課遺產稅，但因受益人非要保人本人，超過三千萬元的部分，得按最低稅負制的規定計算課稅。
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