寫給金融業高資產客戶經理的第二本稅務書
圖片來源：https://home.kpmg.com/tw/zh/home/insights/2016/08/k16-book-tax-with-wealth-life-cycle.html
作者：
KPMG 許志文
KPMG 陳信賢
KPMG 楊華妃
本書由KPMG出版，在這本書之前還有一本” 寫給金融業高資產客戶經理的第一本稅務書”，但我沒看過第一本，我覺得如果跟我一樣沒看過第一本的也可以直接看第二本，因為基礎稅務這本書也有介紹，所以不會有銜接上的問題。
心得：
本書適合於金融業從業的理專或財富管理顧問，這本書的內容都是客戶會感興趣的內容，我覺得透過這本書了解稅務可以增加與客戶的話題。
本書整理方式是以客戶的life cycle來呈現，從青壯年到老年會面臨不同的稅務問題，個人覺得這樣規劃挺不錯的，不過若是把這本書當工具書就比較不方便，因為要找特定稅務主題會花比較久的時間。
此外KPMG用5W1H的方式來介紹稅務讓我很不解，5W1H分別是What, When, Who, Where, Why, How，本書介紹稅務時有時用3W1H有時用2W1H。稅務很複雜，或許很難用一套標準來介紹，但本書稅務都用5W1H的方式介紹，又不統一，讓我覺得多此一舉。
整體而言本書對想學稅的金融人士相當實用 (一般人看可能會睡著…即使編排有很多圖表，但法規終究讓人想睡XD)，最大的優點是書裡有很多Q&A，透過Q&A我覺得更容易了解稅務法規，而且Q&A也是實務上常會碰到的問題，像我就從Q&A中找到很多客戶問題的解決方案。
本書內容主要在寫稅務，可以分為投資、移轉及遺產規劃。以下分別舉一小小部分的例子：
投資的部分說明了各種投資主體投資不同金融商品所會面臨的稅賦，例如個人投資基金收益，基金配息依照公司所在地課稅，若公司在若境內則課綜所稅，境外則課最低稅負；而基金資本利得則依基金註冊地而定，註冊地在境內則買賣贖回免稅，若境外基金則要課最低稅賦。
移轉的部分包含若父母要將房產過戶給小孩該如何安排?
明年遺贈稅調漲，目前為10%，但明年最高贈與稅率為20%，是今年的兩倍!!!
若父母今年贈與則以房屋評定現值及土地公告現值計算贈與稅，雖然贈與稅率及稅基都很低但未來小孩若要出售房產則房地合一稅=(售價-成本-相關費用)*稅率，低稅基反而墊高小孩未來的財交所得，財交所得屬於綜所稅，最高稅率高達45%，導致小孩未來面臨更高額稅賦。
這部分規畫較為複雜，到底如何才是最好的安排還是應該看客戶需求，如果客戶是起家厝，未來沒有出售打算則可直接贈與，否則還是透過別的方式墊高小孩取得成本較佳。
遺產規劃一般人都是透過保險，但其實保險也大有學問，要保人、被保人及受益人該如何規劃會影響到未來資金是否能完全移轉，規劃不好可能造成鉅額稅賦問題甚至可能使高資產客戶資產被國稅局查核。
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